Clinton vs. Trump - skatteplaner sammenlignet

Dette er en objektiv sammenligning af de foreslåede skatteplaner frigivet af Hillary Clinton og Donald Trump. På mange måder tilpasser deres skattepolitik sig stort set deres politiske partis platform - Clinton ønsker, at højindkomstindtægter skal betale en større procentdel af deres indkomst i skatter, mens Trump ønsker at skære skatten på alle indkomstniveauer.

Vi ser ikke kun på de specifikke forslag i hver kandidats skatteplan, men også den indvirkning, disse forslag vil have, som estimeret af tredjepartsanalytikere.

For en detaljeret sammenligning af begge kandidater om alle spørgsmål i kampagnen, se Hillary Clinton vs Donald Trump.

Opdatering 12. august 2016: Den 8. august holdt Trump en tale i Detroit, der beskrev en revideret økonomisk politik og nye skatteforslag, der er forskellige fra det, han havde foreslået tidligere. Denne sammenligning blev skrevet før denne tale, så vi har inkluderet både hans gamle og hans nye forslag. Trump-kampagnen har imidlertid fjernet nogle af sine dokumenter, som vi havde henvist til (og citeret) fra deres websted for at beskrive hans tidligere forslag.

Sammenligningstabel

Donald Trumps skatteplan mod Hillary Clintons sammenligningstabel for skatteplan

	Donald Trumps skatteplan	Hillary Clintons skatteplan
Skattefilosofi	Sænk skat for alle	Øg skatten, især på højindkomstindtægter.
Skattekonsol - almindelig indkomst	Tre - 12%, 25%, 33%. Tidligere forslag: 10%, 20%, 25%	Otte - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Skattekonsoller - Investeringsindkomst	Tre - 0%, 15%, 20%	Complex. Langsigtede gevinster omdefineres til aktiver indeholdt> 6 år. Skattesatser på 0%, 15%, 20% og 24% på lang sigt. Ekstra tillæg på nogle. Højere satser for alle, hvis aktiver opbevares i mindre end 6 år.
Netto investeringsindkomstskat	Ophæve	Beholde
Ejendomsskat	Ophæve	Behold og udvid. Forhøj skattesatsen fra 40% til 45%; og tilføj nye skatteanlæg til henholdsvis 50%, 55% og 65% for godser til en værdi af mere end $ 10 millioner, $ 50 millioner og $ 500 millioner.
Gave skat	Ophæve	Beholde
Indvirkning på BNP	Positive 11% (som estimeret af Skattefonden)	Negative 1% (som estimeret af Skattefonden)
Indvirkning på jobskabelse	Positiv. 5,3 millioner nye job (som estimeret af Skattestiftelsen)	Negativ. 311.000 færre job (som estimeret af Skattestiftelsen)
Indvirkning på statsgæld	Negativ. 10 billioner dollars højere statsgæld (som estimeret af skattefonden)	Positiv. 191 milliarder dollars lavere national gæld (som estimeret af skattefonden)
Indvirkning på lønninger	Positiv. + 6,5% lønvækst (som estimeret af Skattefonden)	Negativ. -0,8% lønvækst (som estimeret af Skattefonden)
Største modtagere	Optagere med høj indkomst	Tjenere med lav indkomst

Indhold: Clinton vs Trump - skatteplaner sammenlignet

• 1 Individuelle skatter
  • 1.1 Clintons plan for individuelle skatter
  • 1.2 Trumps skatteplan for enkeltpersoner
  • 1.3 Ejendomsskat
• 2 selskabsskatter
• 3 Kritik
  • 3.1 Moody's analyse
• 4 vælgerindstillinger
• 5 Referencer

Individuelle skatter

Et flertal af forslag fra begge kandidater drejer sig om indkomstskatter, der opkræves af enkeltpersoner. Skattesystemet i Amerika er progressivt. Dette betyder, at når den årlige indkomst stiger, kræves det, at en større del af denne indkomst betales i skat. f.eks. for enkeltstående filere i 2016 er skattesatsen for de første $ 9.275 af indkomsten 10%, men den stiger til 15% for indtægterne mellem $ 9.275 til $ 37.650, og fortsætter med at stige op til et maksimum på 39.6% for $ 415.050.

2016 føderale indkomstskatte parenteser

Skattesatser på kapitalgevinster afhænger af din samlede skatteklasse, og hvor længe aktiver blev afholdt, før de blev solgt for et overskud

Der er dog nogle "smuthuller" i skattekoden, hvor visse indkomsttyper beskattes til en lavere sats. f.eks. indkomst fra langsigtede kapitalgevinster beskattes med maksimalt 20%, selvom denne indkomst er millioner af dollars. Nogle kritikere hævder, at denne uoverensstemmelse mellem skattesatserne på arbejdskraft / løn og investeringsindkomst er urimelig. Det er grunden til, at Warren Buffett betaler en lavere del af sin indkomst i skat end de fleste af hans ansatte.

Clintons plan for individuelle skatter

Clintons forslag handler mest om at lukke disse "smuthuller". Højdepunkter i hendes skatteplan inkluderer:

• Et skattetillæg på 4% på indkomst over $ 5 millioner. Dette ville skabe en ny skatteklasse på 43,6% (39,6 + 4) for indtægter over $ 5 millioner. Alle andre skatteparenteser forbliver de samme som angivet i diagrammet ovenfor.
• "Buffett-regel", der kræver en skattesats på mindst 30% på mennesker med indkomst over $ 1 million. Nogle mennesker genererer størstedelen af ​​deres indkomst fra investeringer, der beskattes til en lavere (kapitalgevinst) sats. Denne regel ville reducere skattefordelen ved investeringsindtægter for mennesker, der tjener mere end $ 1 million i et givet år.
• Alle specificerede fradrag vil blive begrænset til en skatteværdi på 28%. Detaljerede fradrag har en tendens til at favorisere folk i højere skatteanlæg. f.eks. et rentefradrag på 10.000 $ reducerer dit skattepligt med kun $ 1.500, hvis du er et ægtepar i skatteområdet 15% (årlig indkomst < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Øg niveauet for skatten på kapitalgevinster. I øjeblikket er der kun to niveauer, hvor kapitalgevinster deles - kortvarig (aktiver, der holdes 1 år). Tanken bag dette system er at belønne langsigtede investeringer snarere end spekulation. Hvis aktiver holdes langsigtet, før de sælges for et overskud, beskattes de til en lavere sats end kortsigtede gevinster. Clinton ønsker at øge antallet af niveauer til syv (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Begræns mængden af ​​penge, der kan gemmes på skattefordelte pensionskonti som IRA'er og 401 000 konti. Clinton mener, at disse skattefordelte konti er blevet misbrugt til at beskytte en masse indkomst fra skatter, selvom IRS pålægger grænser for, hvor mange penge der kan bidrage til sådanne konti hvert år. Hendes skatteplan foreslår at indføre flere grænser for, hvor meget samlet værdi disse konti kan tilfalde.
• Reguleret rente skal beskattes til almindelig indkomstskat. Reguleret rente er det ydelsesgebyr, der betales til en investeringsforvalter, normalt baseret på de afkast, som manageren har genereret for investeringsfonden. I en langvarig - og lang kontroversiel - smuthul beskattes den transporterede rente med kapitalgevinstskattesatsen, som er væsentligt lavere end skattesatsen for lønninger. Flere lovgivningsmæssige forsøg på at hæve denne skattesats er mislykkedes.
• En skattekredit på 1.200 $ for udgifter til plejepersonale
• Forhøj ejendomsskatten a.k.a. "dødsskat" fra 40% til 45%; og reducere fritagelsen for ejendomsskat fra $ 5,45 millioner til $ 3,5 millioner.

Trumps skatteplan for enkeltpersoner

Skatter er et komplekst problem. For eksempel er ikke alle enige om, at en lavere skattesats for kapitalgevinster er et smuthul. Tilsvarende kan beskatning af indkomst fra udbytte betragtes som dobbeltbeskatning, fordi udbytte er selskabets overskud, der uddeles til aktionærerne. Virksomheder har allerede betalt skat på deres indkomst, og udbytte fordeles fra selskabets nettoindkomst efter skat.

Den republikanske opfattelse af skatter er, at lavere skatter stimulerer økonomisk aktivitet. Dette resulterer igen højere indtægter for den føderale regering, fordi kagen er større, selvom regeringens andel af kagen er mindre.

I tråd med denne republikanske holdning går Trumps skatteplan ind for skattelettelser for alle indkomstniveauer. Højdepunkter i Trumps skatteplan inkluderer:

• Reducer antallet af skatteangivelser Trump havde givet udtryk for, at der kun var fire skattemæssige parenteser - 0%, 10%, 20% og 25%. Dette betød, at den højeste skatteklasse ville være betydeligt lavere, end den er i dag. Så indkomsttagere med høj indkomst ville drage mest fordel af disse skattelettelser; selvom folk på alle indkomstniveauer vil have en lavere skatregning. I august frigav Trump en revideret økonomisk plan, hvor de foreslåede skattesatser var: 12%, 25%, 33%. Selvom det stadig er lavere end det nuværende skatteregime, er dette højere end hans oprindelige forslag og har til formål at imødegå kritik af, at hans skatteplan ville være meget dyr og derfor øge den offentlige gæld.

Individuelle indkomstskatter under Donald Trumps Gammel Skatteplan

• Forøg standardfradraget til $ 25.000 pr. Person
• Skatter på udbytte og kapitalgevinster, der skal begrænses til 20% I øjeblikket er der et tillæg på visse investeringsindtægter fra udbytte og kapitalgevinster, der blev pålagt for at finansiere Obamacare. F.eks. Ville Trumps plan ophæve NIIT (Net Investment Income Tax), der blev anvendt til at finansiere loven om overkommelig pleje (a.k Obamacare). Denne skat - i øjeblikket 3,8% - gælder investeringsindkomst for husholdninger, der tjener mere end $ 250.000.
• Ophæv AMT (alternativ minimumsafgift). AMT blev pålagt at sikre, at personer med indkomst over et vist niveau betaler mindst en bestemt del af det i skatter. Intensen svarede til Buffett-reglen foreslået af Clinton. Imidlertid har tærsklerne for AMT i årenes løb ikke altid holdt trit med inflationen, og det har gjort skattekoden mere kompliceret, samtidig med at en større procentdel af befolkningen er sammensat end oprindeligt tilsigtet.
• Ophæv ejendomsskatten og gaveskatten. Republikanere hævder, at ejendomsskatter (f.eks. "Dødsskat") og gaveskatter er uretfærdige, fordi den person, der begav sig, eller den person, der døde, hvis ejendom nu skifter hænder, allerede betalte skat på formuen, der overføres. Når der pålægges gaver eller arver skat, er regeringen dobbeltdyppet. Trump ønsker at fjerne begge disse skatter.
• Reguleret rente, der beskattes som almindelig indkomst snarere end den lavere skattemæssige kursgevinst. I en afvigelse fra traditionelle republikanske politikere er Trumps plan faktisk enig med Clintons om, at de transporterede renter skal beskattes som almindelig indkomst.

Ejendomsskat

Republikanere kalder ejendomsskatten "dødsskat", fordi den opkræves på en persons ejendom efter hans eller hendes død, når formuen er arvet af arvinger. Skatten er genstand for meget debat blandt økonomer og politikanalytikere. Flere fremtrædende argumenter for og imod ejendomsskatten opsummeres her.

Donald Trump, som de fleste republikanere, ønsker at ophæve ejendomsskatten. I modsætning hertil ønsker Hillary Clinton at hæve denne skat. I øjeblikket er ejendom, der er mindre end 5,45 millioner dollars, fritaget for ejendomsskatten; formue over dette beløb beskattes med 40%. Clinton foreslog først en højere skattesats (45%) og en lavere tærskel (3,5 millioner dollars) for anvendelse af skatten.

Clintons reviderede senere sit forslag for at gøre det mere progressivt. Hendes seneste forslag er følgende skatteklodser for ejendomsskat: Ingen (op til $ 5,45 mio.), 45% ($ 5,45 til $ 10 mio.), 50% ($ 10-50 mio.), 55% ($ 50 - $ 500 mio.), 65% for formue større end $ 500 millioner.

Analytikere har hævdet, at stigning af skatter som foreslået af Clinton ikke vil øge indtægterne for regeringen, fordi stort set alle store ejendomme vil finde måder at undgå denne skat gennem fornuftig ejendom planlægning.

Virksomhedsskatter

Forretningsindkomstskatter er en stor indtægtskilde for den føderale regering. Begge kandidater har nogle forslag til at finpudse selskabets skattesystem.

Highlights af Clintons forslag til selskabsskatter inkluderer:

• En ny skat på højfrekvent handel. Højfrekvent handel bruges af finansielle handelsfirmaer til hurtigt at handle på aktiemarkeder, og kan i processen øge prisen, som detailinvestorer betaler for de samme værdipapirer. Det øger risikoen uden at tilføje megen værdi til det finansielle system.
• En skattefradrag for virksomheder, der indfører overskudsdelingsplaner med ansatte. Foresætter for virksomhederne at dele overskud med deres ansatte, vil Clintons skattemæssige fortjenstdelingsgæld anvendes i de første to år af et selskabs overskudsdelingsprogram. Kreditten udgør 15% af den delte fortjeneste og afsættes til et overskudsdelingsbeløb på 10% af medarbejderens årsløn.
• Luk smutthullet "genforsikringspræmie", hvor et selskab betaler genforsikringspræmier til sit datterselskab i et fremmed land.

Højdepunkter i Trumps skatteplan for virksomheder inkluderer:

• Sænk selskabsskatten fra 35% til 15% En lavere skattesats på virksomheder stimulerer økonomisk aktivitet og incitamenter virksomheder til at lokalisere til USA.
• Forlad ikke udsættelse af selskabsskat af udenlandsk indkomst. Bring virksomhedspenge, der i øjeblikket er oversøisk, tilbage til U.S.A. via en engangsrepatrieringsskattesats på 10%. Dette er det mest substantielle politiske forslag til selskabsskatter, der er fremkommet fra begge kandidater. Amerikanske virksomheder har milliarder af dollars i udlandet. Hvis disse penge blev returneret til USA, ville indkomstskat være forfaldent. Så de har udsat at bringe disse penge tilbage. Trumps plan er at have en engangsafslapning i hjemsendelsesprocenten for at tilskynde til at bringe alle pengene tilbage til landet. Derefter ville virksomhederne ikke have tilladelse til at udskyde skat af udenlandsk indkomst. U.S.-borgere som enkeltpersoner er forpligtet til at betale skat af al indkomst - udenlandske og indenlandske. Så den foreslåede regel ville bringe lovene på linje, så virksomheder ikke er i stand til at udskyde skat på udenlandsk indkomst.
• Grænser for, hvor meget renteudgifter der kan fradrages skattemæssigt

Kritik

Den store idé med Clintons skatteplan er at hæve skatterne, og Trumps plan kræver skattelettelser. Så under Clintons plan ville indtægterne for den føderale regering stige, og budgetunderskuddet ville falde. På den anden side ville Trumps plan koste den føderale regering over 10 billioner dollars over 10 år.

Flere tredjepartsanalytikere har estimeret virkningen af ​​Trumps plan over 10 år. Estimater varierer fra $ 9,5 til $ 12 billioner omsætningstab.

Men det er ikke den fulde historie. Trumps forslag ville stimulere økonomien, vokse BNP og skabe flere job; og tilhængere hævder, at denne økonomiske vækst ville kompensere for reduktionen i indtægterne. Enkelt sagt vil kagen vokse, så selv med en mindre andel vil regeringen ikke miste indtægterne.

Selv om der er bestemt fortjeneste til dette argument, har The Tax Foundation, et konservativt tilbagevendende forskningsfirma, beregnet, at selv om der står for denne vækst, vil skatteplanen koste over 10 billioner dollars over 10 år. Dette indtægtsunderskud ville øge den nationale gæld direkte.

Clintons skatteplan er heller ikke uden dens mangler. At hæve skatter, mens det øger de offentlige indtægter og hjælper med at reducere statsgælden, har en kølig effekt på økonomien. Skattestiftelsen vurderer, at Clintons plan ville sænke alle skatteyderes indkomst efter skat med mindst 0,9% og reducere BNP med 1% på lang sigt.

Den økonomiske virkning af skatteplaner foreslået af Hillary Clinton og Donald Trump som anslået af skattefonden

Kritikere har kaldt Clintons overskudsdelingsplan kompleks og gimmicky. Planen antyder, at "efter to år," virksomheder, der har opstillet overskudsdelingsplaner og nød fordelene ved dem, ikke længere skulle have kredit for at opretholde planerne. " Der er ikke noget, der tyder på, at dette ville være tilfældet. Det giver heller ingen måder at finansiere skattegodtgørelsen. Desuden lugter det af for meget regeringsindblanding i, hvordan private virksomheder strukturerer kompensation for deres ansatte.

Et andet problem med Clintons forslag om beskatning af kapitalgevinster er den store kompleksitet, den indfører. Det er let i dag for investorer (og deres mæglere) at opdele deres kapitalgevinster i kortsigtet og langsigtet baseret på, om aktiverne blev holdt i mere end et år. Opdelingen i 7 forskellige niveauer ville øge indberetningskompleksiteten for finansielle institutioner og skatteopgavekompleksiteten for enkeltpersoner.

Moody's analyse

Moody's Analytics, et datterselskab af kreditvurderings- og forskningsbureauet Moody's Corp., har analyseret de økonomiske politiske forslag fra både Clinton og Trump. Ledende forfatter af denne analyse er Mark Zandi, en registreret demokrat, der har doneret det maksimalt tilladte beløb på $ 2.700 til Clinton-kampagnen, men som rådede den republikanske senator John McCain i præsidentløbet i 2008. Mr. Zandi har forudsagt en Clinton-sejr siden august 2015, så hans bias skal bemærkes.

Analysen fra Moody's konkluderede, at hvis alle Clintons økonomiske forslag blev vedtaget, ville økonomien skabe 10,4 millioner job under hendes formandskab, og BNP ville vokse med 2,7% årligt. Deres prognose for at opretholde status quo er 7,2 millioner job og 2,3% BNP-vækstrate. mere end forventet i henhold til gældende lov.

Moody's analyse af Donald Trumps økonomiske forslag forudsiger en BNP-vækstrate på 1,4% og 3,5 millioner færre job end forventet i henhold til gældende lov.

Vælgerindstillinger

Selvom der er masser af forskelle i kandidaternes skatteplaner, vælger vælgerne ofte ikke baseret på politik. I en letbegivenhed over, hvordan folk træffer beslutninger og senere rationaliserer dem, viser denne video reaktionen fra Clinton-tilhængere i New York, da de fik at vide om Trumps skatteplanforslag.

Referencer

• Donald Trumps skatteplan (PDF) - Officiel hjemmeside
• Trumps politiske holdning til skatter - Officiel hjemmeside
• Clintons politiske holdning til skatter - Officiel hjemmeside
• Analyse af Hillary Clintons skatteplan - Skattestiftelsen
• En analyse af Hillary Clintons skatteforslag - Skattepolitisk center
• Trump planlægger omskrivning af skatteplan - politisk
• Analyse af Donald Trumps skatteplan - Skattestiftelsen
• Analyse af Donald Trumps skatteplan - Skattepolitisk center
• Faktakontrol Donald Trumps tale om økonomien - Wall Street Journal
• Kandidaterne og dine skatter - PBS
• Hvordan Clinton og Trump adskiller sig på skatter - New York Times
• Trump vs Clinton om økonomien - CBS News
• Særlig briefing: Skattepolitikker for de store præsidentkandidater - Wolters Kluwer Skat & regnskab