Forskel mellem regnskabsafskrivning og skattemæssig afskrivning
Share
Nøgleforskel - regnskabsafskrivning kontra skattemæssig afskrivning
I regnskabsmæssig henseende er afskrivninger en metode til regnskabsmæssig reduktion af den brugbare levetid for materielle aktiver på grund af forældelse, slid og slid. Regnskabsafskrivninger og skattemæssige afskrivninger er ofte forskellige på grund af det faktum, at de beregnes efter forskellige procedurer og antagelser. Den vigtigste forskel mellem regnskabsafskrivning og skattemæssig afskrivning er det mens den regnskabsmæssige afskrivning udarbejdes af virksomheden til regnskabsmæssige formål baseret på regnskabsmæssige principper, skattemæssige afskrivninger udarbejdes i overensstemmelse med Internal Revenue Services regler (IRS).
INDHOLD
1. Oversigt og nøgleforskel
2. Hvad er regnskabsafskrivning
3. Hvad er skattemæssig afskrivning
4. Sammenligning side om side - Regnskabsafskrivning kontra skattemæssig afskrivning
Hvad er regnskabsafskrivning?
Regnskabsafskrivninger kaldes også 'bogført afskrivning'og er forberedt i overensstemmelse med Matching-konceptet (indtægter og udgifter skal indregnes og indregnes i samme regnskabsperiode). Bogafskrivninger er også underlagt regnskabsretningslinjer indført af International Accounting Standards Board (IASB). Regnskabsstandarder for regnskabsmæssig afskrivning er IAS 4 - Afskrivningsregnskab og IAS 8 - Regnskabspolitikker, ændringer i regnskabsmæssige estimater og fejl.
Regnskabsafskrivninger er ofte væsentligt forskellige fra skattemæssige afskrivninger på grund af to hovedfaktorer: beregningsmetode og regnskabsmæssig brug af aktiver.
Metoder til beregning af afskrivninger
Der er mange metoder til rådighed for virksomheder til beregning af afskrivninger. Nogle vidt anvendte er,
- Lineær metode
- Reduktion af balance / nedskrivningsmetode
- Summen af cifret metode
- Enheder med produktionsmetode
Levetid for aktiver
Virksomheder er ansvarlige for at estimere den brugbare levetid for dets aktiver.
F.eks. XYZ Ltd køber en maskine til $ 60.000 med en estimeret redningsværdi på $ 10.000. Maskinens økonomiske levetid er 10 år. Dette gør det årlige afskrivningsbeløb (forudsat en lineær afskrivningsmetode) til $ 5.000. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).
Hvad er skattemæssig afskrivning?
Skateafskrivning beregnes med henblik på indkomstskat. Hovedformålet med denne beregning er at reducere den skattepligtige indkomst. Dette er baseret på Internal Revenue Service's regler. Ved at tage det samme eksempel kan IRS specificere, at brugstiden for ovennævnte maskine er 8 år, og med henblik på skattemæssig afskrivning skal beregningerne udføres i en estimeret tidsperiode på 8 år.
IRS-reglerne giver også et selskab mulighed for det fremskynde afskrivningsomkostningerne. Dette betyder, at der opkræves mere afskrivning i de første par år og mindre afskrivninger i de senere år af aktivets levetid. Dette sparer indkomstskattebetalinger i de første par år af aktivets levetid, men vil resultere i flere skatter i de senere år. Virksomheder, der er rentable, finder den accelererede afskrivning at være mere attraktiv.
På grund af denne grund er virksomheden nødt til at føre to typer poster for afskrivning: den ene med henblik på den finansielle rapportering og den anden til indkomstskatteformål.
Derudover kan virksomheder have forskellige afskrivningspolitikker, hvor skattemæssige afskrivninger behandles forskelligt. For eksempel,
- Hvis aktivet købes i midten eller mod slutningen af året, opkræves der ikke afskrivning for det år
- Hele års afskrivning opkræves i købsåret
- Der afskrives ikke på det år, hvor aktivet afhændes
Bortskaffelse af faste materielle aktiver
Efter udgangen af den økonomiske brugstid kan aktivet afhændes til en pengeværdi. Virksomheden foretager enten en gevinst eller et tab ved afhændelse, som indregnes i resultatopgørelsen.
Hvad er forskellen mellem regnskabsafskrivning og skattemæssig afskrivning?
Regnskabsafskrivning kontra skattemæssig afskrivning | |
| Regnskabsafskrivninger udarbejdes til regnskabsmæssige formål. | Skateafskrivning forberedes til indkomstskatformål. |
| Forberedelse | |
| Det er baseret på regnskabsprincipper og koncepter fra IASB. | Baseret på forskrifter fra IRS (Internal Revenue Service) |
| Afskrivningsmetode | |
| Virksomheden kan vælge en ud af mange metoder. | Dette bruger ofte accelererede beregningsmetoder. |
| Nøjagtighed | |
| Dette er mere nøjagtigt. | Dette beregnes under et stift sæt regler, så det er mindre nøjagtigt. |
Reference:
”Hvad er forskellen mellem bogførte afskrivninger og skattemæssige afskrivninger? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 2. februar 2017.
“Formularer og pubber.” Intern indtjening. N.p., n.d. Web. 2. februar 2017.
”Hvad er skattemæssige afskrivninger? - Spørgsmål og svar - AccountingTools. ” Regnskab CPE & bøger - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 2. februar 2017.
“Tre forskelle mellem skat og bogføring, som lovgivere har brug for at vide.” Skattefond. N.p., 17. januar 2017. Web. 2. februar 2017.
Billede høflighed:
“Nye identifikationsregler for skatteforberedere” af Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr “Indkomstskat” af Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr