Forskel mellem hovedbog og prøvebalance
Share
Nøgleforskel - General Ledger vs Trial Balance
Udarbejdelse af hovedbog og forsøgsbalance er to hovedaktioner i regnskabscyklussen, som er nødvendige for udarbejdelse af årsregnskabet. Den vigtigste forskel mellem hovedbog og prøvebalance er den Hovedboks er et sæt konti, der indeholder detaljerede transaktioner, mens prøvebalancen er en erklæring, der registrerer den afsluttende saldo på hovedbogen.
INDHOLD
1. Oversigt og nøgleforskel
2. Hvad er en hovedbog
3. Hvad er en prøvebalance
4. Sammenligning side ved side - General Ledger vs Trial Balance
5. Resume
Hvad er en hovedbog
Hovedbogen er det vigtigste kontosæt, hvor alle transaktioner, der gennemføres inden for regnskabsåret, registreres. Oplysningerne i hovedbogen stammer fra det almindelige tidsskrift, som er en indledende bog til indtastning af transaktioner. Hovedbog indeholder alle debet- og kreditindgange for transaktioner og adskilles med aktivklasser. (Aktiver, forpligtelser, egenkapital, indkomst og udgifter)
F.eks. Individuelle aktivkonti såsom kontanter, tilgodehavender, forudbetalinger osv. Indregnes under klassificeringen af aktiver.
For store virksomheder, hvor mange transaktioner udføres, er det måske ikke praktisk at indtaste alle transaktioner i hovedbogen på grund af det høje volumen. I dette tilfælde registreres individuelle transaktioner i 'subsidiære hovedbøger', og totalerne overføres til en konto i hovedbogen. Denne konto omtales som 'Kontrolkonto', og de kontotyper, der generelt har et højt aktivitetsniveau, registreres her.
Figur_1: Eksempel på hovedboksbalance
Hvad er prøvebalance?
Prøvebalancen er et resumé af regnearket, der inkluderer alle hovedboldbalancer på et bestemt tidspunkt (normalt regnskabsårets slutning) med det formål at kontrollere hovedboksbalancernes matematiske nøjagtighed. Alle debetbeløb registreres i en kolonne med alle kreditbeløb i en anden.
Prøvebalance giver alle slutbalancer i et enkelt dokument med et øjeblik, det er derfor let at bruge som et referenceværktøj. Det hjælper også med at afsløre et antal mulige fejl i tilfælde af forekomst og hjælper med at identificere den type journalposter, der skal bogføres for at rette de identificerede fejl.
Hovedformål og anvendelser af en prøvebalance
- At bruge som et beslutningsværktøj til at sikre den matematiske nøjagtighed af hovedbokbalancerne
Hvis alle transaktioner i en regnskabsperiode er nøjagtigt registreret, skal summen af debetbeløb på prøvebalancen være lig med summen af kreditværdien.
- At opdage og rette fejl i registrering af økonomiske oplysninger
Visse type fejl i hovedbogen kan identificeres gennem forsøgsbalancen. De er,
- Fejl ved delvis undladelse (Kun debitering eller kreditindgang er bogført på konti)
- Fejl ved fremføring (slutbeløbet føres forkert)
- Casting-fejl (Summen af en konto er mere eller mindre registreret)
I tilfælde af en fejl, sættes det beløb, der forårsager forskellen, til 'spændingskonto', indtil det er rettet. Hvis debetsiden af prøvebalancen overstiger kreditsiden, krediteres forskellen på spændingskontoen, og hvis kreditbalancen er større end debetbalancen, debiteres forskellen til spændingskontoen. Når fejlene er identificeret, udbedret og prøvebalancen tilpasset, lukkes spændingskontoen, da saldoen ikke længere findes.
Følgende poster vil dog ikke medføre forskelle i prøvebalancen.
- Principfejl (posterne bogføres på den forkerte kontotype)
- Fejl ved fuldstændig undladelse (Indtastningerne udelades fuldstændigt fra kontiene)
- Provisionsfejl (En post vises i den rigtige kontotype, men den forkerte konto)
- Fejl ved den oprindelige post (forkert beløb bogføres på de korrekte konti)
- Kompensationsfejl (forkerte poster i to eller flere konti annullerer hinanden)
- Fejl ved fuldstændig tilbageførsel (det korrekte beløb bogføres på de korrekte konti, men debiteringer og kreditter er vendt)
Hvad er forskellen mellem hovedbog og prøvebalance?
Hovedbog og prøvebalance | |
| Hovedbog er et sæt konti, der registrerer alle transaktioner. | Prøvebalance er en sammenfattet erklæring, der afspejler hovedbanksaldoen. |
| Formål | |
| Formålet er at registrere de endelige posteringer af transaktioner. | Formålet er at kontrollere den matematiske nøjagtighed af hovedbokbalancerne. |
| Kontoklassificering | |
| Dette gøres i henhold til kontoklassen | Der er ingen klassificering af konti. |
| Tidsperiode | |
| Dette registrerer transaktioner i regnskabsåret. | Dette udarbejdes på regnskabsårets sidste dag. |
Resume - General Ledger vs Trial Balance
Selv om regnskabsprocessen tidligere var meget tidskrævende og dyr, kan den nu udføres med mindre tid og kræfter med brugen af automatiseret regnskabssoftware. Det er vigtigt at forstå forskellen mellem hovedbog og prøvebalance nøjagtigt, da begge repræsenterer vigtige trin i udarbejdelsen af årsregnskabet. Hvis der er uoverensstemmelser mellem debet- og kreditbalancen, skal de undersøges, og korrigerende poster skal bogføres, før man fortsætter med udarbejdelsen af regnskaber..
Reference:
1. "General Ledger Definition - AccountingTools." Definition - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
2. “Hvad er proceduren for at forberede en prøvebalance? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
3. "Fejl i prøvebalance - Spørgsmål og svar - AccountingTools." Regnskab CPE & bøger - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
4. "Fejl, der ikke er afsløret af prøvebalancen." Principper for konti for GCE O-niveau. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
Billede høflighed:
1. “Hovedbokseksempel” Af Bgibbs (WMF) - Eget arbejde (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia
