Forskellen mellem kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster
Share
Nøgleforskel - Kortsigtet kontra langvarig kapitalgevinst
Kapitalgevinster er stigninger i værdien af kapitalaktiver ud over købsprisen. Denne stigning i værdi er baseret på efterspørgsel og udbud for aktivet. Hvis der er et veletableret marked for aktivet, er der en let tilgængelig markedspris, der udsættes for udsving. Den vigtigste forskel mellem kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster er den korte sigt kapitalgevinster opnås ved salg eller udveksling af kapitalaktiver, der er indeholdt i et år eller mindre hvorimod lang semester kapitalgevinster er de gevinster, der følger af salg eller udveksling af kapitalandele i mere end et år.
INDHOLD
1. Oversigt og nøgleforskel
2. Hvad er kortvarige kapitalgevinster
3. Hvad er langsigtede kapitalgevinster
4. Sammenligning side om side - Kortvarig kontra langvarig kapitalgevinst
5. Resume
Hvad er kortvarige kapitalgevinster?
En kortvarig kapitalgevinst er en gevinst, der er realiseret ved salg eller bytte af et kapitalaktiv, der var blevet holdt i en periode på et år eller mindre.
Eks: En investor tegner 200 aktier i SDF Company den 01.25.2016 til en pris på $ 15 pr. Aktie. Han sælger aktierne den 11.20.2016, da kursen pr. Aktie er steget til $ 19. Således vil kapitalgevinsten være,
Kapitalgevinst = (200 * $ 19) - (200 * $ 15) = $ 800
Kapitalgevinst i procent = $ 800 / $ 3.000 * 100 = 26.6%
En af de vigtigste konsekvenser, der skal overvejes med hensyn til kapitalgevinster, er skattesatserne. Kortsigtede gevinster beskattes med skatteyderens marginale skattesats (skattebeløb, der skal betales på en ekstra indkomstenhed, hvor skatten stiger, når indkomsten stiger). Denne type skat kaldes en 'kapitalgevinstskat'.
Kapitalaktiver kan også opleve kortsigtede tab. I en sådan situation kan der modregnes et tab mod en kortvarig gevinst, og nettoresultatet er i kraft for skattebetaling. Et skattepligtigt kapitaltab er begrænset til $ 3.000 for enlige skatteydere og $ 1.500 for gifte skatteydere.
Hvad er langsigtede kapitalgevinster?
Langsigtede kapitalgevinster realiseres ved salg eller bytte af et kapitalaktiv, der har været holdt i en periode på mere end et år. Fortsætter fra det samme eksempel,
Eks: Antag, at ovennævnte investor besidder aktierne i 7 år. Inden for den 10 år lange periode har værdien af aktierne svinget opad og nedad, og samlet set er værdien steget til $ 27 pr. Aktie. Således vil kapitalgevinsten være,
Kapitalgevinst = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = $ 2.400
Kapitalgevinst i procent = $ 2.400 / $ 3.000 * 100 = 80%
Langsigtede kapitalgevinster beskattes med en gunstig kurs sammenlignet med almindelig indkomst og kortvarige kapitalgevinster. Langsigtede kapitalgevinster beskattes også til den marginale skattesats. Procentdel af skat, der skal betales i henhold til den marginale skattesats, vises i nedenstående tabel.
| Marginalskattesats | Langsigtet skattemæssig kursgevinst |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Ligesom på kort sigt kapitalgevinster, kan langsigtede kapitalgevinster også bruges til at modregne langsigtede kapitaltab. Desuden kan investorer også kræve kortsigtede kapitaltab mod langsigtede kapitalgevinster.
Eks: En investor har en langsigtet kapitalgevinst på $ 50.000 og et kortvarigt kapitaltab på $ 3.000. Således skal han / hun kun rapportere forskellen på $ 47.000 til skatteformål.
Figur 1: Kapitalgevinster udsættes for udsving
Hvad er forskellen mellem kortsigtet og langvarig kapitalgevinst?
Kortsigtet kontra langvarig kapitalgevinst | |
| Kortsigtede kapitalgevinster opnås ved salg eller udveksling af kapitalandele, der holdes i et år eller mindre. | Langsigtede kapitalgevinster er de gevinster, der stammer fra salg eller udveksling af kapitalandele i mere end et år. |
| Skattesatser | |
| Skattesatser for kortsigtede kapitalgevinster er højere end langsigtede kapitalgevinster. | Langsigtede kapitalgevinster beskattes med en lavere sats sammenlignet med kortsigtede kapitalgevinster. |
| Type aktiver | |
| Kortsigtede kapitalgevinster opnås normalt ved salg eller udveksling af aktier. | Langsigtede kapitalgevinster opnås normalt ved salg eller bytte af langsigtede aktiver såsom fast ejendom. |
Resumé - Kortsigtet kontra langvarig kapitalgevinst
Forskellen mellem kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster afhænger primært af den tidsperiode, de holdes inden salget eller børsen. Bortset fra forskellen med tidsrammen, er deres struktur og karakter meget ens. Begge beskattes med en marginal skattesats, og kapitaltab kan kræves mod kapitalgevinster. Jo længere der holdes på aktiverne, jo større er risikoen for udsving i værdien. Dette er grunden til, at langsigtede kapitalgevinster beskattes til en lavere sats sammenlignet med kortsigtede kapitalgevinster.
Referencer
1. ”Korttidsgevinst.” Investopedia. N.p., 22. maj 2008. Web. 29. mar. 2017.
2. ”Langsigtet kapitalgevinst eller -tab.” Investopedia. N., 29. juli 2015. Web. 29. mar. 2017.
3. Frankel, Matthew. “Langsigtede kapitalgevinster skatter i 2017.” The Motley Fool. The Motley Fool, 1. januar 1970. Web. 29. mar. 2017.
Billede høflighed:
1. “U.S. Indkomstandele på top 1% og 0,1% 1913-2013 ”Af Farcaster på engelsk Wikipedia (CC BY-SA 3.0) via Commons Wikimedia
