LLC vs. S Corporation

LLC (Aktieselskab) og en S selskab er begge selskabsstrukturer, der i USA tillader gennemgiftsbeskatning. De største forskelle mellem et S-korps. og LLC er:

S selskaber er mere restriktive for, hvem selskabets aktionærer (ejere) kan være.
S-selskaber skal betale en løn til de ejere, der arbejder for virksomheden og ejer mere end 2% af virksomheden. I modsætning hertil er LLC'er ikke forpligtet til at betale en løn til sine medlemmer (ejere). Dette har skattemæssige konsekvenser for nogle virksomheder som enkeltpersonsforetagender.
S-selskaber er forpligtet til at føre og arkivere formelle poster til bestyrelses- og aktionærmøderne.
S selskaber har kun tilladelse til at have en aktieklasse.
Det er lidt lettere at oprette medarbejderaktieoptionsplaner for S-selskaber end for LLC.

Disse forskelle forklares mere detaljeret nedenfor.

Sammenligningstabel

Forskelle - ligheder - LLC sammenlignet med S Corporation sammenligningstabel

	LLC	S Corporation

Egnet til	Mindre virksomheder med få aktionærer	Små virksomheder med mindre end 100 aktionærer, der består af amerikanske statsborgere og / eller hjemmehørende udlændinge til indkomstskatteformål.
Ledelsesniveau	Kun medlemmer og administrerende medlemmer af virksomheden	Officerer, bestyrelse for virksomheden
Beskatning	Enkeltbeskatning - Fortjeneste eller tab overføres direkte til medlemmerne (øverste beslag 39,6%). Kan vælge at blive beskattet som et selskab.	Enkeltbeskatning (fortjeneste eller tab overføres direkte til aktionærerne)
Ejendomsret	Medlemmer	Aktionærer er ejere af et S-Corp.
Valg af beskatningsstruktur givet	Ja, det er et Single Member LLC - SMLLC eller partnerskab for flere medlemmer som standard og S eller C Corporation (ved valg)	Nej. Et S-selskab vælger at blive beskattet under IR-kapitel S.
Juridisk enhed	Adskilt enhed fra partnere, men medlemmer kan holdes ansvarlige for ikke-skattemæssige forpligtelser	Separat enhed fra aktionærer (ejere), som normalt ikke kan holdes ansvarlig for nogen skattemæssige forpligtelser
Aktionærmøde	Ikke nødvendigt, men skal have indspillede aktiviteter og / eller rådgivningskort	Der kræves formelle aktionærer og bestyrelsesmøder
Papirarbejde og poster	Der kræves ikke meget papirarbejde. Årlige tilstandsrapporter skal indleveres med det passende gebyr; kan arkivere pr. post, men de fleste stater tillader eller bemyndiger online arkivering	Der kræves formelle bestyrelses- og aktionærmøder og protokoller. Der kræves også årlige tilstandsrapporter med det passende gebyr; kan arkivere pr. post, men de fleste stater tillader eller bemyndiger online arkivering
Begrænset ansvar	Ja	Ja
Livets kontinuitet	Ubestemt tid	Ubestemt tid
Medlemmer var nødt til at oprette	1 eller mere	1 eller mere
Regulering af enhedsnavn	Afviger med hver stat, men for det meste LLC eller L.L.C. tilføjes.	Kan være Inc., Incorporated, Corporation eller Corp.
Juridiske aftaler	Det er muligvis ikke nødvendigt i nogle stater. Bør have en driftsaftale med forretningsregistre	Bør have vedtægter med forretningsregistre
Selvstændig beskatning	Vurderet på forretningsgevinster på $ 400 eller mere	Ingen
Ikke tilladte aktionærer	Ingen	Virksomheder, partnerskaber, LLC med flere medlemmer, LLPs velgørenhedsmæssige resterende trusts
Tilladte ejere eller aktionærer	Amerikanske statsborgere og / eller hjemmehørende udlændinge, ikke-hjemmehørende udlændinge, selskaber, partnerskaber osv.	Amerikanske statsborgere og / eller hjemmehørende udlændinge, boet for afdøde personer, konkursboer, SMLLC, kvalificeret pension og overskudsdelingsplaner 501 (c) (3) velgørenhedsorganisationer, ESBTs, QSSTs og ESOPs
Bestandsregler	N / A	Kun en bestandsklasse tilladt i et S-Corp.
Skatteår	Kalender år; kan bruge ethvert regnskabsår, hvis kravene er opfyldt.	Kalenderår; kan bruge ethvert regnskabsår, hvis kravene er opfyldt.
Løn til ejere eller aktionærer	Ingen; Single Member LLCs og LLC-partnerskabsmedlemmer er ikke ansatte, hvorfor løn ikke må betales selv; de har tilladelse til tilbagetrækning	Ja, skal betales til aktionærer, der ejer mere end 2% og leverer tjenester til deres forretning; ikke valgfri obligatorisk
Fordelinger	Tilbagetrækninger gennem hele driftsåret; tilladt, forudsat at distributionerne ikke forhindrer virksomheden i at betale sine aktuelle driftsforpligtelser.	tilladt i hele forretningsdriften, tilladt efter, at lønnen er betalt til de 2% eller flere ejeraktionærer.

Indhold: LLC vs S Corporation

1 Dannelse af LLC vs. S-corp
2 begrænsninger
- 2.1 Kvalifikation for S-selskabsstatus
- 2.2 Begrænsninger af LLC
3 Styring og drift
4 Beskatning af et LLC vs. S corp
- 4.1 Skatterapportering
5 Referencer

Dannelse af LLC vs. S-corp

Oprettelse af et LLC kræver typisk kun en statsarkivering (normalt til statssekretærens kontor). Tilstandsangivelsen består typisk af oplysninger såsom:

Medlemmer: Alle LLC skal have mindst et medlem. LLC-medlemmer er ejere af LLC, ligesom aktionærer er ejere af et selskab eller partnere i et partnerskab. Ligesom aktionærer er et medlems ansvar for at tilbagebetale LLCs forpligtelser begrænset til hans eller hendes kapitalbidrag. Medlemmer kan være fysiske personer, virksomheder, partnerskaber eller andre LLCs.
Medlemskabsinteresse: Et medlems ejerandel i LLC kaldes en medlemsinteresse. Medlemskabsinteresser er ofte opdelt i standardiserede enheder, som igen ofte kaldes aktier. Medmindre andet er fastsat i driftsaftalen, er et medlems ret til at kontrollere eller styre LLC forholdsmæssigt med deres medlemsinteresse.
Manager: LLCs administreres som standard af deres medlemmer i forhold til deres medlemsinteresser. Mange LLC-driftsaftaler giver dog mulighed for, at en leder eller et bestyrelsesudvalg driver den daglige drift af LLC. Ledere vælges eller udpeges af medlemmer og kan også fjernes af medlemmer. Et medlem kan også være en manager, ofte kaldet det administrerende medlem (svarer til den administrerende partner for et partnerskab).
Organisationsartikler: Alle LLC skal indgive bevis for deres eksistens til statssekretæren (eller et statskontor) i den stat, hvor de vælger at være organiseret. Organisationens artikler tjener dette formål og er LLC-versionen af et selskab Vedtægter. Selvom de specifikke oplysninger, der skal inkluderes i artiklerne i organisationen, varierer afhængigt af staten, skal alle LLC'er offentliggøre deres firmanavn (som skal være i overensstemmelse med regler, der er fastlagt af organisationen), udpege en lovpligtig agent og afsløre deres gyldige forretningsformål. Gebyrerne i forbindelse med arkivering af organisationens artikler varierer også efter stat.
Driftsaftale: Driftsaftalen for en LLC er det dokument, der er vigtigst for dets succes, fordi det bestemmer, definerer og fordeler medlemmernes rettigheder. Da de forskellige LLC-vedtægter tilbyder så stor fleksibilitet (se diskussion nedenfor), og standardlovgivningen ikke passer til de fleste LLC's behov, skal driftsaftaler udarbejdes omhyggeligt og med meget diskussion og aftale mellem de potentielle medlemmer.

Afhængig af den by, hvor LLC opererer, kan det også være nødvendigt at indgive en arkivering til byen. Et føderalt skatte-id (også kaldet arbejdsgiveridentifikationsnummer) er også påkrævet for en LLC, der har ansatte.

Et S-selskab er et selskab, der vælger at blive beskattet under underkapitel S i kapitel 1 i IRS's interne indtægtskode. Oprettelsen kræver typisk en statslig arkivering, opnåelse af et føderalt skatte-id og et S-valg. Tilstandsarkiveringen består typisk af:

Vedtægter
Forretningsvedtægter
Skriftligt samtykke fra inkorporator
Beslutninger om det første bestyrelsesmøde

Hvis et selskab opfylder kravene til S-selskabsstatus og ønsker at blive beskattet under underkapitel S, kan dets aktionærer indgive formular 2553: "Valg af et lille firma" med Internal Revenue Service (IRS). Skema 2553 skal underskrives af alle selskabets aktionærer. Hvis en aktionær er bosiddende i en fælles ejendomstilstand, skal aktionærens ægtefælle generelt også underskrive 2553.

Valg af S-selskab skal typisk afholdes inden den femtende dag i den tredje måned i det skatteår, som valget er beregnet til at være effektivt, eller på ethvert tidspunkt i året umiddelbart før skatteåret. Nogle stater som New York og New Jersey kræver et separat S-valg på statligt niveau for at virksomheden skal behandles som statsskatteformål som et S-selskab.

Begrænsninger

Kvalifikation for S-selskabsstatus

For at stille et valg til at blive behandlet som et S-selskab skal følgende krav være opfyldt:

Skal være en støtteberettiget enhed (et indenlandsk selskab eller et selskab med begrænset ansvar).
Skal kun have en lagerklasse.
Må ikke have mere end 100 aktionærer.
- Ægtefæller behandles automatisk som en enkelt aktionær. Familier, defineret som individer, der stammede fra en fælles forfader, plus ægtefæller og tidligere ægtefæller til enten den fælles stamfar eller nogen, der lineært stammede fra denne person, betragtes som en enkelt aktionær, så længe et familiemedlem vælger en sådan behandling.
- Aktionærer skal være amerikanske borgere eller beboere og være fysiske enheder (en person), så virksomhedsejere og partnerskaber skal udelukkes. Visse selskaber, der er fritaget for skatter, især 501 (c) (3) selskaber, har dog tilladelse til at være aktionærer.
Fortjeneste og tab skal fordeles til aktionærerne forholdsmæssigt med hver enkeltes interesse i virksomheden.

Hvis et selskab, der har valgt at blive behandlet som et S-selskab, ophører med at opfylde kravene (for eksempel hvis antallet af aktionærer som et resultat af aktieoverførsler overstiger 100 eller en ikke-berettiget aktionær, såsom en udenlandsk udlænding, erhverver en andel), selskabet mister sin S-selskabsstatus og vender tilbage til at være et almindeligt C-selskab.

Begrænsninger af LLC

Mens LLCs kan have forskellige "klasser" på lager, opnås dette normalt ved komplicerede driftsaftaler. Forretningsret (som gældende for C- og S-selskaber) er mere etableret, og derfor foretrækker investorer og venturekapitalister at investere i selskaber mod LLCs. Definition og opsætning af medarbejderaktieoptionsplaner er også kompliceret med LLC. Det skal dog bemærkes, at da S-selskaber kun kan have 1 aktieklasse, vælger virksomheder normalt at miste deres S corp-status, når de accepterer investeringer (fordi investorer typisk kræver foretrukne aktier). Se Almindelig lager kontra foretrukket lager.

Ledelse og drift

S-selskaber styres som C-selskaber af et bestyrelse, valgt af aktionærer. Den daglige drift ledes af officerer, der udpeges af direktører.

LLCs kan ledes af medlemmer eller kan have et team af ledere. Denne fleksibilitet ligner et partnerskab og gør det muligt for LLC at skitsere ledelsesopgaver i deres driftsaftale med en valgfri bestyrelse.

Beskatning af et LLC vs. S corp

Mens medarbejdernes Medicare og FICA-skatter såvel som statsskatter ikke påvirkes af en virksomheds virksomhedsstruktur, er føderale indkomstskatbehandlinger forskellige for LLCs og S-selskaber. Virksomhedsskattesatsen er normalt lavere end den personlige indkomstskattesats. For C-selskaber er der dog dobbeltbeskatning, fordi (a.) Selskabet beskattes af overskud, og (b) når disse overskud fordeles til aktionærer (ejere), beskattes ejerne af disse udbytter.

S-selskaber kan omgå denne dobbeltbeskatning ved at rapportere hele indkomsten på aktionærernes personlige indkomstangivelser. Dette gøres i forhold til hver enkelt aktionærs ejerskab i selskabet. Dette tillader ikke kun at omgå dobbeltbeskatning, det betyder også, at tab, som selskabet pådrager sig, kan rapporteres på aktionærernes personlige selvangivelse, og dermed reducere deres skattepligt. C-selskaber fører deres tab frem for at modregne dem mod fremtidig fortjeneste for virksomheden.

En LLC kan vælge at blive beskattet enten som et S-selskab eller et C-selskab.

Skatterapportering

For S-selskaber rapporterer aktionærerne indkomst på formular 1120S, lønninger på formular W-2 og overskudsfordeling i skema K-1. For LLCs rapporterer medlemmer indkomst på deres personlige indkomstskat Form 1040 Plan C ELLER Form 1065 & Plan K-1 for overskudsfordeling. LLCs kan også vælge at blive beskattet som C- eller S-selskab. Hvis en LLC vælger at blive beskattet som et C-selskab, er skattemæssig rapportering på formular 1120 for indkomst, lønninger på formular W-2 og fortjenstfordeling på formular 1099-DIV.

Referencer

Legalzoom.com
Wikipedia - S-selskab
Wikipedia - LLC
S-corp.org

gyldige